#21 Brakuje pieniędzy w spółce z o.o.? Sprawdź, jak szybko ją dofinansować!

Każda spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może stanąć przed wyzwaniami finansowymi, niezależnie od etapu rozwoju. Problemy z płynnością finansową czy potrzeba szybkiego zastrzyku gotówki na nowe inwestycje to sytuacje, w których warto znać skuteczne sposoby dofinansowania spółki. Jednym z najbardziej elastycznych i korzystnych rozwiązań jest pożyczka od wspólnika do spółki z o.o.

Wolisz słuchać?

Jesteśmy też dostępni na Spotify i Apple Podcast.

Czym jest pożyczka?

Pożyczka to przekazanie od wspólnika środków finansowych do spółki. To efektywny sposób na szybkie dofinansowanie działalności bez konieczności zmiany struktury kapitałowej. W przeciwieństwie do podwyższenia kapitału zakładowego, środki przekazane w ramach pożyczki mogą zostać zwrócone wspólnikowi. Takie elastyczne rozwiązanie pozwala na szybkie reagowanie na potrzeby finansowe spółki, np. w sytuacjach tymczasowych problemów z płynnością, oczekiwania na płatności od kontrahentów czy finansowania nowych projektów. 

Pożyczka od wspólnika do spółki z o.o.- korzyści

Kluczowym argumentem, dlaczego pożyczenie pieniędzy do spółki przez wspólnika jest dobrym rozwiązaniem, jest przede wszystkim to, że wspólnik może później odzyskać te środki, ponieważ pożyczka jest zwrotna. Ważne jest również to, że taka pożyczka jest neutralna podatkowo, tz. od tej pożyczki nie będzie trzeba zapłacić podatku PCC oraz innych podatków. Jedyny podatek, który się nam pojawi to będzie podatek od odsetek, które zostaną wypłacone, czyli jeżeli pożyczysz do spółki 1000 zł na rok, a po roku spółka zwróci Ci 1000 zł + odsetki (załóżmy, że będzie to 150 zł) to w takiej sytuacji od tych 150 zł zapłacisz podatek 19%, a 1000 zł zostanie zwrócone na Twoje konto tytułem zwrotu pożyczki. Pożyczki mogą być udzielane wielokrotnie, w zależności od tego jakie są potrzeby spółki. Umowa pożyczki jest elastyczną formą dofinansowania, ponieważ to Ty decydujesz kiedy i ile do tej spółki pożyczasz. Warto pamiętać, że wypłacane odsetki od takiej pożyczki stanowią koszt uzyskania przychodu, a zatem obniżą podatek CIT w Twojej spółce.

Na co zwrócić uwagę przy zawieraniu umowy pożyczki?

Aby skorzystać z powyższych korzyści, należy dopełnić odpowiednich formalności:

1. Zachowanie formy pisemnej– umowa pożyczki powinna być zawarta na piśmie. Potwierdzenie przelewu nie jest wystarczające.
2. Zawarcie umowy przez pełnomocnika– jeśli wspólnik jest równocześnie członkiem zarządu, umowę musi podpisać pełnomocnik powołany uchwałą zgromadzenia wspólników (art. 210 KSH)
3. Sprawdzenie umowy spółki– sprawdź, czy nie jest wymagana zgoda na udzielenie takiej pożyczki. Może ona wynikać zarówno z umowy spółki jak i być wskazana w kodeksie spółek handlowych. Takiej zgody również udziela zgromadzenie wspólników.
4. Określenie warunków pożyczki– umowa powinna precyzować kwotę, okres na jaki została udzielona oraz wysokość odsetek. To nie może być czas nieokreślony, musi być wskazany dokładny czas, na który ta pożyczka jest udzielona. Warto również pamiętać, że to nie mogą być odsetki, które sam sobie ustalisz. Zaleca się stosowanie odsetek rynkowych, które spełniają warunki zaproponowane przez ustawodawcę w ramach klauzuli safe harbour, co minimalizuje ryzyko zakwestionowania ich przez Urząd Skarbowy.
5. Rozliczenie księgowe– taką umowę pożyczki przekaż do księgowej, aby wiedziała w jaki sposób rozliczyć pożyczkę, policzyć odsetki oraz rozliczyć podatki.

CASE STUDY

Spółka Haller planuje wprowadzenie nowego produktu na rynek, ale brakuje jej 100.000 zł. Potrzebuje zastrzyku środków finansowych, w związku z tym prosi wspólnika o to, aby udzielił pożyczki i dofinansował spółkę. Wspólnik udziela pożyczki na 100.000 zł na okres jednego roku, ustalając odsetki zgodnie z klauzulą safe harbour. Załóżmy, że w dniu dzisiejszym wynoszą one około 9%. Aby umowa była ważna, spółka zwołuje zgromadzenie wspólników, na którym powołuje pełnomocnika i wyraża zgodę na udzielenie pożyczki. Po odbyciu tego zgromadzenia wspólnik podpisuje umowę pożyczki z pełnomocnikiem, a kolejno przelewa kwotę pożyczki. Następnie umowa trafia do księgowej, która może ją rozliczyć. Spółka wprowadza nowy produkt na rynek i rozwija sprzedaż. Po roku zarabia wystarczająco dużo, aby móc zwrócić pożyczkę, zatem zwraca pożyczkę w kwocie 100.000 zł oraz wyliczone odsetki (9% z tej kwoty). Wspólnik otrzymuje zwrot pożyczki oraz dodatkowe odsetki. Od odsetek zapłaci 19% podatku dochodowego, a spółka będzie mogła zaliczyć te odsetki do kosztów uzyskania przychodu.. Wszyscy wygrywają w tej sytuacji- spółka się rozwija, dzięki temu zwiększa swój przychód i może zatrudniać kolejnych pracowników, a wspólnik otrzymuje zwrot pożyczki. Sama pożyczka nie jest opodatkowana i zarówno jej udzielenie jak i zwrot nie podlega dodatkowemu PCC. 

Podsumowanie

Pożyczka od wspólnika to proste, elastyczne i korzystne narzędzie dofinansowania spółki z o.o. Umożliwia szybkie pozyskanie środków, jednocześnie zachowując możliwość ich zwrotu. Kluczowe jest jednak dopełnienie wszystkich formalności, aby uniknąć problemów prawnych i podatkowych.

Jeżeli potrzebujesz takiej pożyczki to zapraszamy do zapoznania się z naszym Pakietem umowa pożyczki ze wspólnikiem spółki z o.o. W pakiecie znajdziesz zarówno wzór umowy pożyczki (dla wspólnika, który jednocześnie jestC członkiem zarządu oraz dla wspólnika, który nie jest członkiem zarządu), instrukcje i wskazówki dotyczące kluczowych aspektów podatkowych oraz zasad prawidłowego sporządzania umowy pożyczki. Znajdziesz również protokół zgromadzenia wspólników, w którym będzie przykładowa uchwała o powołaniu pełnomocnika oraz uchwała o wyrażeniu zgody na udzielenie pożyczki, a także arkusz Excel, który pokaże Ci w jaki sposób można obliczyć odsetki. Przygotowany przez nas wzór może być użyty jako umowa ramowa- jeżeli często zdarza Ci się pożyczać pieniądze do spółki możesz przygotować umowę raz i na tej podstawie wpłacać i wypłacać środki, jest ona bowiem tak skonstruowana, żeby było Ci wygodnie.

Podoba Ci się ten artykuł? Podziel się nim!